（1）外购原材料，获得普通发票上注明价税算计金额50000元，原材料已入库；另支交给运送企业含税运送费用3052元，获得一般纳税人开具的增值税专用发票。

  （2）从一般纳税人处外购农机零配件，获得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月出产领用价值90000元的农机零配件；另支交给运送企业（一般纳税人）含税运送费用4142元，获得开具的增值税专用发票。

  （3）企业为建筑职工食堂领用8月份从一般纳税人处外购的钢材一批，本钱70000元（其间含运送费用2790元），钢材购入时已按规则抵扣了进项税。

  （4）出售自产农机整机一批，获得不含税出售额430000元，另收取该批农机的包装费11990元。

  （其他有关的材料：企业获得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣；纳税人出售自己使用过的固定财物，未抛弃减税）

  要求：依据上述材料，答复下列问题。（1）该企业当月增值税的销项税额；农机整机适用9%的低税率；农机零配件和维修费都适用13%的根本税率。

  包装费作为价外费用计入出售额计税时，要适用所包装货品的税率，本标题适用9%的税率（货品为农机整机）。

  出售农机零配件的增值税销项税额=35030÷（1+13%）×13%=4030（元）

  【提示】改变用处用于建筑职工食堂的钢材的已抵扣进项税（含钢材进项税和运费进项税）需求转出。该企业转让小轿车应纳的增值税=100000/（1+3%）×2%=1941.75（元）该企业当月应交纳增值税=47880-9805.6+1941.75=40016.15（元）。

  关于小汽车、摩托车、游艇，2013年8月1日之前购进的，不得抵扣进项税。

  纳税人出售自己使用过的固定财物，适用简易方法按照3%征收率减按2%征收增值税方针的，能够抛弃减税，按照简易方法按照3%征收率交纳增值税，并能够自开或代开增值税专用发票。自2016年2月1日起履行。纳税人出售自己使用过的2009年1月1日之后购进的固定财物（小汽车、摩托车、游艇在外）以及2013年8月1日之后购进的小汽车、摩托车、游艇选用适用税率计税。

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