《税法二》科目考试中考核内容覆盖面较为广泛，考生们在备考时不要放过任何一个知识点哦！
1.基本规定利息、股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不得从收入额中扣除费用，另有规定除外。
（1）对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税。
（2）企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。考虑到该股东个人名下的车辆，同时也为企业经营使用的真实的情况，在计算收入额时允许合理减除部分所得，减除的具体数额由主管税务机关根据车辆的实际使用情况合理确定。
①个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
②对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，按照上述规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。
③证券投资基金从上市公司取得的股息红利所得，按照上述规定计征个人所得税。
自2019年12月5日至2023年12月31日止，继续暂免征收个人所得税
在不具备相关条件之前，暂不执行股息红利差别化政策，由上市公司依照10%的税率代扣所得税
个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：
转让债券，采用加权平均法确定其应予减除的财产原值和合理费用。即：以纳税人购进的同一种类债券买入价和买进过程中缴纳的税费总和，除以纳税人购进的该种类债券数量之和，乘以纳税人卖出的该种类债券数量，再加上卖出的该种类债券过程中缴纳的税费：
（3）土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用和其他有关税费。（4）机器设备、车船，为进价、运输费、安装费，以及其他有关费用。
个人因种种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。3.个人转让上市公司限售股的所得税政策
（1）对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
（2）个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：
（3）如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。即：
（4）纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税。
（1）自2018年11月1日起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。
（2）对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
个人住房转让应以实际成交价格为转让收入（不含增值税）。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场行情报价且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但一定要保证各税种计税价格一致。
纳税人在转让住房时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加、土地增值税（免）、印花税（免）等税金。
合理费用是指纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
③纳税人按照有关法律法规实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出示的有效证明据实扣除。
（1）通过离婚析产的方式分割房屋产权是小两口对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。
（2）个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额依规定的税率缴纳个人所得税；其相应的财产原值，为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例。
（3）个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，能申请免征个人所得税。
（1）自2022年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。
（2）新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税：
（3）新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税：
①纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内。同一城市范围是指同一直辖市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）所辖全部行政区划范围。
②出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。
（1）根据《个人所得税法》及有关法律法规，个人通过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
（2）个人通过上述方式获得“打包”债权，只处置部分债权的，其应纳税所得额按以下方式确定：
②其应税收入按照个人取得的货币资产和非货币资产的评价估计价格或市场价值的合计数确定；
个人拍卖除自己的文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。
（1）对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额。
①财产原值，是指售出方个人取得该拍卖品的价格（以合法有效凭证为准）。具体为：
③有关合理费用，是指拍卖财产时纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费等费用。（2）个人财产拍卖所得的核定征收
纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。
个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。
个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允市价确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。
1.一般规定偶然所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，除特殊规定外，不扣除费用。以每次取得该项收入为一次：
①房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
②房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
③房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
（2）除上述情形以外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。
对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。赠与合同标明的房屋价值明显低于市场行情报价或房地产赠与合同未标明赠与房屋价值的，税务机关可依据受赠房屋的市场评估价格或采取其他合理方式确定受赠人的应纳税所得额。
（3）受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依照“财产转让所得”项目计征个人所得税。受赠人转让受赠房屋价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可以依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定的价格核定其转让收入。
