目前有很多公司能够利用财务软件进行账务处理，但还有一部分小企业使用手工做账的方式。无论哪一种，作为财务专员都不能不知道整个账务处理的流程~今天给大家详细讲讲。

  如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账实际会计实务要求会计专员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去公司能够根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表，如果业务相当大也可以一天一编的。（可以加高顿Q群668091728交流更多财税知识）

  1.每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

  2.月末还需要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是：

  这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年数的限制计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，由税务决定。

  转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。

  贷：所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税。）

  4.最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）、负债（应当支付的票据，应附账款等）、所有者的权利利益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）、科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）等编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主要经营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

  （关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

  B.月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。

  企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外，还有利润分配表和现金流量表。

  利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不一样的地区不同省要求不同。

  在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的（管理，财务，销售，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货）。注意利润表的本年利润要和资产表的相吻合。